Intercambio 1031 en California: reglas, los plazos de 45 y 180 días y el Formulario FTB 3840

Un intercambio 1031 le permite diferir el impuesto sobre la ganancia al cambiar un inmueble de negocio o de inversión por otro inmueble similar (like-kind). Identifique el reemplazo en 45 días, recíbalo en 180 días y repórtelo en el Formulario 8824. California sigue estas reglas y pide el Formulario FTB 3840 si el reemplazo está fuera del estado.

Las reglas de esta página vienen de la guía del IRS sobre intercambios like-kind, de las instrucciones de 2025 del Formulario 8824 y de las instrucciones de 2025 del Formulario FTB 3840 de la Junta de Impuestos de California (Franchise Tax Board), verificadas el 3 de octubre de 2026. Es información general, no asesoría de impuestos; trabaje con un profesional de impuestos y un intermediario calificado.

¿Cuáles son las reglas del intercambio 1031 en California?

• Las dos propiedades deben ser bienes inmuebles que se usan en un negocio o se tienen como inversión. Desde el 1 de enero de 2018, solo califican los bienes inmuebles.
• Un inmueble por lo general es similar (like-kind) a otro inmueble, con o sin construcción. Un inmueble en Estados Unidos no es similar a uno fuera de Estados Unidos.
• Una casa usada solo como su residencia no califica, y tampoco un inmueble que se tiene principalmente para vender.
• Si además recibe efectivo u otros bienes que no son similares, la ganancia paga impuesto hasta esa cantidad.
• El intercambio se reporta en el Formulario 8824 del IRS con su declaración del año en que entregó la propiedad.

Los plazos de 45 y 180 días

Un intermediario calificado (qualified intermediary, QI) puede guardar el dinero de la venta entre los dos cierres. Las partes relacionadas y sus agentes son personas descalificadas y no pueden ser su QI.

La regla adicional de California: el Formulario FTB 3840

Quien cambia un inmueble de California por un inmueble similar fuera de California debe presentar el Formulario FTB 3840 ante la Junta de Impuestos de California, sin importar dónde viva. Se presenta cada año hasta que se reconozca la ganancia diferida de fuente californiana, aunque la persona no tenga que presentar otra declaración en California.

¿Qué es la regla de 2 años del 1031?

Aplica a intercambios entre partes relacionadas: su cónyuge, hijo, nieto, padre o madre, abuelo, hermano, o una corporación, sociedad, fideicomiso o herencia relacionada. Si usted o la parte relacionada se deshace de la propiedad recibida antes de 2 años después de la última transferencia del intercambio, la ganancia diferida por lo general se reporta en el año en que se deshizo de ella. Además, se presenta el Formulario 8824 durante los 2 años siguientes a un intercambio con una parte relacionada.

¿Qué no se permite en un intercambio 1031?

• Una propiedad usada solo como su residencia.
• Un inmueble que se tiene principalmente para vender.
• Bienes personales o intangibles, como equipo, vehículos u obras de arte, desde el 1 de enero de 2018.
• Cambiar un inmueble de Estados Unidos por uno fuera de Estados Unidos.
• Un intercambio armado para evitar las reglas de partes relacionadas.

¿Cuál es la desventaja de un intercambio 1031?

La ganancia se difiere, no se borra, y California sigue dando seguimiento a su parte con el Formulario FTB 3840 cuando el reemplazo está fuera del estado. Los plazos son estrictos, y el efectivo u otros bienes no similares que reciba pagan impuesto hasta esa cantidad.

¿Cómo se evita el impuesto sobre la ganancia en la casa donde vive?

El intercambio 1031 no aplica a una casa usada solo como su residencia. En su lugar, la sección 121 puede permitirle excluir parte o toda la ganancia si fue dueño de la casa y la usó como su casa principal por lo menos 2 años dentro de los 5 años antes de la venta. Una propiedad usada en parte como casa y en parte como negocio o renta se divide entre las dos reglas.

Fuentes

Última verificación: 3 de octubre de 2026. Solo información general, no asesoría de impuestos.